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[00:00:00] Lucía: ¿Qué te viene a la mente cuando escuchas la palabra gobernanza? En este episodio hablaremos de un aspecto central de las finanzas para las organizaciones de la sociedad civil: el papel del consejo directivo en la sostenibilidad financiera. ¿Qué significa una buena gobernanza? ¿Y cómo pueden los órganos de gobierno y los equipos financieros ir más allá del cumplimiento normativo y colaborar estratégicamente?

[00:00:32] Lucía: Soy Lucía Carrasco y esto es "Temple, Misión y Números", un pódcast donde damos voz a las y los profesionales de finanzas que trabajan por el cambio social y escuchamos las historias no contadas detrás de los números

[00:00:47] Lucía: hoy estamos platicando con Adriana Moura, brasileña, originaria de Río de Janeiro y quien es gerente financiera del Instituto Clima y Sociedad desde 2021. Adriana también trabajó como gerente financiera y enlace para personas y cultura en la oficina de la Fundación Ford en Brasil [00:01:00] durante veintiún años. A lo largo de su carrera y en tanto que consultora financiera, ha apoyado a organizaciones de la sociedad civil brasileña en el fortalecimiento de su sostenibilidad financiera. Actualmente, es miembro del comité de auditoría del Instituto de Estudios Religiosos y del Instituto Burle Marx

[00:01:27] Lucía: Bienvenida, Adriana. Es un placer tenerte aquí hoy. Bueno, tú estudiaste contabilidad, trabajaste durante muchos años en Brasil con una gran fundación global privada, la Fundación Ford, y ahora trabajas con una organización local. Cuéntanos sobre estos cambios y tu trayectoria profesional

[00:01:46] Adriana: Gracias, Lucía. Cuando empecé a estudiar esta área, casi que existía un estigma. Se creía que la parte financiera y la contabilidad para el tercer sector, para las ONG, eran algo fácil. Así que siempre me he preguntado: ¿cómo acabar con estos estigmas, con esta idea de que el área financiera de las ONG no trabaja mucho? De hecho, trabajamos muchísimo,

[00:02:26] Adriana: Lo que más influyó en mi decisión para hacer este cambio de rumbo fue que durante muchos años solo había visto una parte del tercer sector. Estaba muy centrada en el enfoque desde el punto de vista de una fundación, financiador privado que tiene un patrimonio muy estructurado y recursos financieros muy flexibles, ¿sabes? Había previsibilidad y trabajábamos con una única fuente de financiamiento, así que la parte financiera y contable era mucho más sencilla. Cuando me di cuenta de que necesitaba hacer más en el territorio y explorar otros enfoques, pensé: «Guau, me encantaría estar al otro lado». Era un mundo completamente distinto, muy alejado de mí. Trabajando para una fundación se aprende mucho, hay mucha estructura, es un gran [00:03:23] privilegio. Con esta transición empecé a ver que el área financiera no era solo un área de control y gestión, sino un área más estratégica y más cercana al territorio, ¿sabes? El aspecto financiero tiene un significado diferente, una apariencia distinta.

[00:03:46] Lucía: Lo que mencionas sobre la diferencia entre el trabajo de un equipo financiero en una fundación privada y en una ONG es muy interesante. Como dices, en las organizaciones de la sociedad civil, el área financiera va más allá de la gestión de recursos y se convierte en una pieza clave para la sostenibilidad de la organización.

[00:04:06] Lucía: ¿Qué nos puedes decir sobre el papel del consejo directivo en la salud financiera de una organización? Y por cierto, ¿por qué se espera que las ONGs tengan estos órganos de gobierno?

[00:04:19] Adriana: Es una muy buena pregunta.

[00:04:26] Adriana: Sí, en Brasil, algunas organizaciones, dependiendo de cómo estén [00:04:31] registradas, necesitan un consejo directivo por motivos regulatorios. Pero más allá de lo legal, de lo obligatorio que deberíamos tener como buenas prácticas, las organizaciones manejan muchos recursos de diversos tipos y con un alto nivel de complejidad, el consejo directivo nos ayuda a tener una gobernanza transparente, ¿cierto? Y para asegurarnos de que los recursos que hemos recaudado se destinen a nuestra misión y de que no haya un mal uso de ellos, es fundamental contar con políticas bien definidas. A veces escuchamos: "Pero si vamos a burocratizar, a introducir más políticas". Sin embargo, las políticas nos dan la seguridad de que todos actúan de la misma manera. Así, si alguien se incorpora o se marcha de la organización, esta seguirá funcionando y se regirá de igual forma. Por lo tanto, necesitamos un consejo directivo, no solo por obligación legal y estatutaria, para cumplir con ciertas leyes, sino también para que nos ayude con la gobernanza y la transparencia.

[00:05:42] Lucía: mencionas el concepto de gobernanza, que abarca las normas, los procesos y las prácticas que respaldan la legitimidad, la transparencia y la capacidad de actuación de las organizaciones. ¿Existe una única manera de lograr una buena gobernanza?

[00:06:11] Adriana: Escuchamos mucho el término de gobernanza, y esta gobernanza puede tener diferentes significados según el contexto de cada ONG. La cuestión de la gobernanza no se limita a una estructura formal de reglas y roles. Está profundamente ligada a cómo se toman las decisiones colectivas. Este término, gobernanza, no es una estructura predefinida que funcione igual para todas las organizaciones. No, porque cada una tiene un contexto cultural muy diferente. Es algo muy específico. No puedo esperar que una política se apruebe en un mes en una estructura de gobernanza donde tengo diez [00:06:39] líderes que necesitan ser aprobados por una asamblea de trescientas personas. Así que no se trata de juzgar o decir que una es más o menos eficiente.

[00:06:50] Adriana: Debemos ser muy cuidadosas, ¿sabes? Porque no existe un único formato que funcione

[00:07:00] Lucía: Exacto. Las estructuras de gobernanza existen para apoyar a la organización y no hay una fórmula mágica para todas. Pero rescato algunos principios básicos que compartiste y que son esenciales para una buena gobernanza: rendición de cuentas, transparencia, estado de derecho y una gestión financiera sólida.

[00:07:20] Lucía: ¿Y qué nos puedes decir sobre la perspectiva de los donantes sobre este tema? Hay casos en los que los donantes perciben que la gobernanza de una organización no es lo suficientemente sólida o eficiente. En tu experiencia, ¿qué puede hacer un profesional de finanzas para fortalecer la gobernanza y preservar la confianza de los donantes?

[00:07:45] Adriana: Sí, sí, cuando escuchamos algo así, debemos escuchar con mucha atención y franqueza y estar preparadas para hacer algunos cambios. Yo volvería con otra pregunta. Les preguntaría: ¿qué sugieres? ¿Qué tipo de mecanismos recomiendas? ¿Hay donativos para el fortalecimiento institucional a los que podamos acceder para mejorar nuestra gobernanza? Así que me inclinaría por eso. Entonces, si un financiador me dice que mi gobernanza no es buena, que necesita mejorarse o reforzarse, tendría que entender por qué llegó a esa conclusión e incluso saber si puede brindarme algún tipo de apoyo, ¿verdad? Así podemos intercambiar ideas.

[00:08:36] Lucía: Compartes una excelente estrategia, convertir las críticas o los desafíos en oportunidades para fortalecer tanto la gobernanza de nuestras organizaciones, como las relaciones con los donantes. Ligada a esta idea de oportunidades y a la necesidad de saber si un [00:08:52] consejo directivo funciona bien, una de las preguntas que planteamos antes del inicio de nuestro programa de formación financiera, FIRE, a través del cual hemos trabajado con más de quinientas organizaciones, es: ¿en qué medida participa su consejo directivo en las finanzas y la movilización de recursos de su organización?

[00:09:13] Lucía: Hemos observado que en más de la mitad de las organizaciones con las que trabajamos, el consejo se involucra ocasionalmente en asuntos financieros y de movilización de recursos, en lugar de hacerlo con regularidad. ¿Qué recomendaciones compartirías con otros líderes financieros sobre un consejo directivo que se involucre más en las finanzas y en la movilización de recursos?

[00:09:39] Adriana: Esa es una pregunta muy interesante, Lucía. Los miembros del consejo, digámoslo así, casi al cien por cien son personas con gran renombre, muy dispuestas a apoyar, pero con muy poco tiempo disponible. Y casi el 100 por ciento de éstos miembros son voluntarios. Cuando decimos: nuestro consejo directivo sólo actúa cuando se le solicita, cuando se lo pedimos, pero somos nosotros quienes estamos en la operación, quienes gestionamos el día a día de la organización. Así que si no les exigimos nada, si no creamos espacios ni rituales de comunicación, si no fomentamos una comunicación abierta con nuestro consejo, nunca sabrán que necesitamos apoyo.

[00:10:24] Adriana: Entonces,

[00:10:25] Adriana: ¿Cómo creamos esta comunicación abierta con nuestros consejos directivos y esta relación de confianza? Al ser miembros del consejo contribuimos, pero también aprendemos mucho. Se trata de adoptar una postura de humildad, de intercambio, no de superioridad, porque estamos juntas, juntos, con el mismo propósito. Por ejemplo, en mi trabajo tenemos un consejo deliberativo de nueve personas y dentro de ese consejo creamos varios comités. [00:10:56] Recientemente también creamos un comité de crisis, porque ¿qué está pasando en el mundo en este nuevo escenario geopolítico? ¿A qué debemos prestar atención que no estamos viendo hoy? Y hay algunas ONG que también cuentan con un consejo fiscal que se centra más en la parte de las cuentas contables. Maximizar su tiempo y disponibilidad para asuntos que son realmente relevantes y volvernos más ágiles, porque necesitamos repensar el formato de estas gobernanzas y la agilidad de lo que estamos experimentando aquí en nuestro tercer sector. Y partiendo de este rol, nuestro consejo no está para fiscalizar, sino para asesorar. Por lo tanto, el consejo debe anticiparse al problema, debe asesorar antes de que suceda. Pero necesitamos dedicarle tiempo a esto porque nos fortalecerá enormemente.

[00:11:58] Lucía: Rescato esto que dice sobre el rol de asesoramiento y no de fiscalización del consejo directivo. Y sí, el panorama geopolítico y filantrópico está cambiando rápidamente. Entre otras cosas, estamos presenciando una disminución histórica de la cooperación internacional lo que impacta a muchas ONGs en todo el mundo

También estamos viendo cambios en otras prácticas de los donantes. ¿Cómo puede el consejo directivo apoyar a una organización que está atravesando estos procesos?

[00:12:32] Adriana: Este cambio geopolítico ya está ocurriendo, ¿cierto? Entonces, este escenario requiere que tengamos una política de gestión de riesgos y la implementemos. Nosotras contamos con el apoyo de nuestro consejo directivo para crear un fondo de reserva. Recibimos una subvención, un financiamiento de apoyo general, que es un donativo mucho más flexible, y contamos con el apoyo de nuestro consejo directivo para crear este fondo. Pero en nuestro equipo no tenemos experiencia en inversiones, así que creamos un comité de inversiones e invitamos a uno de los miembros del consejo que tiene experiencia en el mercado de capitales y fondos de inversión, para que nos [00:13:13] asesore. Cada vez nos damos más cuenta de que necesitamos desglosar estos temas y procesos porque van surgiendo más y más cosas relevantes. Y con nuestros donantes, hemos notado un cambio en la práctica. Están mucho más atentos a este tema de la gobernanza. Nos piden muchas más auditorías, muchos más controles internos, políticas que antes no se solicitaban, para alcanzar el nivel de cumplimiento que consideran adecuado.

[00:13:42] Adriana: Antes era una simple verificación, ahora no lo es. Quieren saber más. Por lo tanto, este tema de gobernanza y cumplimiento es mucho más apremiante y tenemos que estar preparadas junto con nuestro consejo directivo para afrontarlo. Y repito, no es para cumplirlo porque nuestro financiador lo exija, sino porque es una buena práctica, que si se implementa, nos brindará sostenibilidad a largo plazo para otros financiamientos.

[00:14:14] Lucía: Así es. Y hablando de buenas prácticas y tomando en cuenta tu experiencia en una fundación privada, ¿hay alguna otra buena práctica que recomendarías?

[00:14:28] Adriana: Lo que considero relevante y que podríamos aprender de las buenas prácticas de las grandes fundaciones es la necesidad de definir mejor los roles y responsabilidades del consejo directivo. Hoy en día, muchos consejos directivos están formados por personas con la misma especialización, con una gran experiencia programática, figuras destacadas en temas relevantes para el sector, pero dentro del ámbito programático. Lo que creo que falta es un consejo que incorpore otras áreas de especialización complementarias. Por ejemplo, con representantes de otras áreas como tecnología, comunicación o finanzas, para lograr una complementariedad de conocimientos. Si no incorporamos esta diversidad, puede afectar a la planificación estratégica. Entonces, ¿a quiénes debemos invitar a nuestro consejo directivo? Personas que piensen de forma diferente, que impulsen estos objetivos, que nos permitan incorporar elementos de sostenibilidad financiera, elementos más estratégicos, ¿cierto?

[00:15:40] Lucía: ¡Cierto! Para concluir esta conversación, ¿prevés algún cambio en las prácticas de gobernanza de nuestro sector?

[00:15:51] Adriana: Necesitamos hablar de seguridad digital, que creo que es un tema del que también se habla mucho y que es una tendencia. Hay un tema muy candente en Brasil: el bienestar, la salud mental y el bienestar de los empleados, porque muy recientemente se promulgó una ley, la NR1, que exige a las empresas en su conjunto,

[00:16:13] Adriana: no solo al tercer sector, que informen si la salud mental de sus empleadas, empleados está en buenas condiciones. Y algo que veo de forma muy constante, especialmente en estas ONG comunitarias, es que tenemos que llevarlas al centro de la toma de decisiones. Es muy común escuchar de estas organizaciones, a las que llamamos organizaciones de base, que el financiamiento no les llega directamente a nivel local, ¿verdad? El financiamiento llega, pero tiene que pasar por varias etapas y actores antes. Y también sabemos que algunos donantes quieren ver este tipo de cambio, ¿no?

[00:16:51] Adriana: Veo esto como una tendencia y que estas organizaciones necesitan estar preparadas, tener una estructura de gobernanza sólida, lo que a menudo genera miedo, pero genera este miedo porque creemos que tenemos que implementarla exactamente igual que en el mundo empresarial. Así que me pregunto: ¿qué necesitan estas organizaciones de base o movimientos territoriales en términos de gobernanza para poder gestionar diferentes tipos de recursos?

[00:17:25] Lucía: Gracias, Adriana, por compartir tu sabiduría con nosotras y algunas de las tendencias que estás [00:17:30] viendo para nuestro sector

[00:17:37] Adriana: Fue un gran placer. Siempre es bueno, ¿verdad? Hablo demasiado, voy de aquí para allá, viajo.

[00:17:43] Lucía: ¡Y sí! La idea es viajar juntas, e intercambiar experiencias. De nuestra conversación quiero destacar algunos puntos.

[00:17:52] Lucía: Por si alguien se lo pregunta, las y los profesionales de finanzas en las ONGs trabajan mucho y más allá de los asuntos financieros, también desempeñan un papel fundamental en la promoción de buenas prácticas de gobernanza.

[00:18:04] Lucía: La buena gobernanza no se trata de satisfacer a los donantes. Fortalece la legitimidad, la transparencia y la capacidad de acción de nuestras organizaciones y movimientos. Protege a las y los líderes. Las normas compartidas generan confianza y la confianza trae apoyo duradero. Debemos asegurarnos de que nuestro consejo directivo sea diverso en cuanto a su experiencia y conocimientos, y debemos invertir en cómo trabajamos con ellos y ellas. No hay [00:18::34] una única manera de hacerlo.

[00:18:36] Lucía: Dicho esto, la gobernanza es una práctica. Debemos permanecer vigilantes, atentas a las tendencias emergentes, a los riesgos u oportunidades que van surgiendo.

[00:18:47] Lucía: Y para quienes nos escuchan, me gustaría preguntarles: como profesional de finanzas en tu organización, ¿estás aprovechando al máximo a las y los miembros de tu consejo directivo?

[00:18:59] Contáctanos si tienes alguna pregunta o quieres sugerirnos un tema. Puedes encontrar los materiales mencionados en esta serie en https://www.springstrategies.org/podcast.

"Temple, Misión y Números" es un podcast sobre las historias no contadas de profesionales de finanzas trabajando por el cambio social, producido por Spring Strategies. Este podcast no sustituye el asesoramiento legal, fiscal o financiero. Gracias por escucharnos.

[00:19:33] Este podcast es presentado y producido por Lucía Carrasco. Editado por Canadian Podcasting Productions. El equipo de Spring Strategies brindó apoyo adicional en la edición, comunicación y producción. Música de Frontera Bugalu y Lawd Ito, cortesía de Epidemic Sound.